Déduction fiscale avec le PER : exemple illustré pas à pas

Vous cherchez un exemple concret de déduction fiscale avec un plan d’épargne retraite (PER) ? Voici un cas pratique illustré pas à pas : montant versé, gain fiscal, plafond disponible, case à cocher au moment du versement, simulation de réduction d’impôts, et déclaration sur impots.gouv.fr. Bref, tout ce qu’il faut savoir pour profiter de l’avantage fiscal du PER.

📌 Timeline à retenir pour bien défiscaliser avec un PER :

• En août de l’année N, consultez votre plafond PER disponible sur le nouvel avis d’imposition (rubrique « Plafond épargne retraite »). Ce plafond de versement est mis à jour une fois la déclaration de revenus finalisée.
• En octobre/novembre de l’année N, estimez vos revenus de l’année et ciblez la tranche marginale d’imposition (TMI) la plus élevée (30 %, 41 % ou 45 %) pour optimiser le levier fiscal.
• Dans le même temps, effectuez un versement sur votre PER pour “racler” votre TMI la plus élevée, en cochant bien la case « versement déductible ». Sinon, aucun avantage fiscal à la clé, même si l’argent est bloqué jusqu’à la retraite !
• En mai de l’année N+1, lors de votre déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr, cochez la rubrique « charges déductibles » puis vérifiez (ou complétez) les montants en case 6NS (ou 6NT/6NU) selon les déclarants. Cela permet de défiscaliser les versements sur PER.
• Les simulateurs en ligne sont pratiques pour se faire une idée, mais leur logique reste simplifiée. Rien ne vaut ses propres calculs (seul ou en gestion conseillée) pour déterminer le montant optimal à verser.

Note de Nicolas : tous les contrats PER ne se valent pas. Après avoir comparé l’ensemble des offres du marché, on a identifié les meilleurs PER qui sortent clairement du lot sur l’ensemble des critères (frais, gestion, placements, qualité de l’interface) : Linxea Spirit PER (voir l’offre) et Lucya Cardif PER (voir l’offre) en gestion libre, et Ramify PER (voir l’offre) en gestion pilotée. Ce sont aujourd’hui nos favoris incontestés, avec moins de frais et accès aux meilleurs placements pour une épargne bien mieux rémunérée..

Entrons maintenant dans le cœur du sujet avec un exemple pratique pas à pas de déduction fiscale avec le PER, illustré de captures d’écran.

SOMMAIRE

• Étape 1 : Comprendre la déduction fiscale du PER avec un exemple en TMI 30 %
• Étape 2 : Vérifier le plafond PER sur son avis d’imposition
• Étape 3 : Calculer le montant optimal à verser pour maximiser l’économie d’impôt
• Étape 4 : Exemple de déduction fiscale avec un PER (bien choisir son contrat)
• Étape 5 : Déclarer ses versements PER déductibles sur impots.gouv.fr
• Étape 6 : Simuler et ajuster sa stratégie PER chaque année

Étape 1 : Comprendre la déduction fiscale du PER avec un exemple en TMI 30 %

🧮 Avant de sortir la calculette, il faut comprendre le mécanisme qui permet au plan d’épargne retraite (PER) de réduire l’impôt sur le revenu (IR). Sans cette brique de base, il est impossible de décider si le jeu en vaut la chandelle.

1.1 La déduction fiscale du PER en deux lignes

Le PER est notamment encadré par l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI). En pratique, il repose sur un mécanisme simple :

• À l’entrée : tout versement volontaire peut être déduit de notre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel (voir Étape 2). Résultat : moins de revenus imposables, donc on paie moins d’impôt.
• À la sortie : les sommes déduites seront réintégrées dans notre revenu imposable au moment de leur retrait (en principe à la retraite).

➡️ C’est donc un jeu d’arbitrage fiscal entre : un gain immédiat grâce à la déduction aujourd’hui, et une imposition reportée à la retraite, souvent dans une tranche d’imposition plus basse.

1.2 Qui a vraiment intérêt à déduire ses versements sur un PER ?

Le PER devient vraiment intéressant à partir d’une tranche marginale d’imposition (TMI) de 30 % ou plus. C’est là que le levier fiscal est le plus puissant :

• TMI 30 %, 41 % ou 45 % : chaque 1 000 € versés permettent respectivement d’économiser 300 €, 410 € ou 450 € d’impôt sur le revenu.
• TMI 11 % : le gain existe (110 € pour 1 000 €), mais reste limité et risque d’être plus faible que la fiscalisation à la sortie. On préfère l’assurance vie, plus souple, avec une meilleure fiscalité à la sortie, et disponible à tout moment (voir les meilleures assurances vie).
• TMI 0 % : défiscaliser n’a aucun intérêt… on laisse le PER de côté jusqu’à ce que nos revenus grimpent.

Note de Nicolas : dans notre conception du PER chez ADI, on verse pour « racler » les tranches hautes (30 %, 41 %, 45 %) et on évite de verser dans les tranches 11 % et 0 %.

1.3 Exemple du calcul de la TMI pour la déduction fiscale du PER

Voici un exemple concret si on a un revenu net imposable de 40 000 € (pour 1 part fiscale) :

➡️ Conclusion : avec un revenu imposable de 40 000 €, nos derniers 10 684 € sont situés dans la tranche marginale à 30 %.

💡 C’est cette tranche qu’on cherche à “racler” en priorité avec un versement PER… mais attention à ne pas trop verser, au risque de tomber dans la tranche à 11 %, beaucoup moins intéressante fiscalement.

Étape 2 : Vérifier le plafond PER sur son avis d’imposition

Commençons notre exemple illustré pas à pas de déduction fiscale avec le PER. Avant de décider du montant à verser, on doit connaître le plafond d’épargne retraite que le fisc nous autorise à déduire. Tout est indiqué noir sur blanc… encore faut-il savoir où regarder et quand regarder !

2.1 Où se cache le plafond ? Exemple de déduction fiscale du PER

Première étape concrète : on récupère notre dernier avis d’impôt, disponible dans notre espace personnel sur impots.gouv.fr. Dans la partie « INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES », repérons le bloc intitulé « PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE ». C’est ici que tout se joue.

➡️ Dans ce bloc, la somme des deux lignes suivantes détermine le plafond PER disponible pour déduire nos versements :

• « Plafond pour les cotisations versées en 2025 » (l’année N).
• « Plafonds non utilisés des années 2024, 2023, 2022 » (N-1 à N-3).

Note de Baptiste : la ligne « Plafond pour les cotisations versées en 2025 » ne devient visible qu’après avoir effectué la déclaration 2025 (année N) sur les revenus de 2024 (année N‑1), c’est‑à‑dire à partir de mai 2025, une fois la déclaration en ligne complétée.

👩‍❤️‍👨 Prenons l’exemple de Léa et Antoine, couple marié en séparation de biens :

• Le déclarant 1 dispose d’un plafond PER de 13 150 €.
• Le déclarant 2 dispose d’un plafond PER de 17 264 €.

➡️ Ces plafonds sont cumulables, ce qui signifie que le couple peut verser jusqu’à 30 414 € en année N sur un ou plusieurs PER, avec déduction fiscale à la clé pour le foyer fiscal (dans la limite de ce plafond).

Note de Baptiste : pour que la déduction s’applique, il faut que les versements soient bien répartis entre les déclarants et imputés correctement dans la déclaration de revenus (case 6NS pour le déclarant 1, 6NT pour le déclarant 2).

2.2 Comment est calculé ce plafond pour les salariés ?

Pour les salariés, le plafond de l’année N est au choix égal à :

• 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) de l’année N-1 ;
• sinon 10 % des revenus professionnels de l’année N-1 (nets de cotisations sociales), avec plafond de 10 % de 8 fois le PASS.

🚧 Par exemple, pour des versements effectués en 2025, on prend :

• Les revenus 2024.
• Le PASS 2024 = 46 368 €.

Montant des revenus nets 2024	Plafond de déduction en 2025
Inférieurs à 46 368 € (1 PASS 2024)	10 % du PASS 2024 = 4 637 €
Entre 46 368 € et 370 944 € (1–8 PASS 2024)	10 % des revenus nets (entre 4 637 € et 37 094 €)
Supérieurs à 370 944 € (plus de 8 PASS 2024)	Plafond maximum = 10 % × 8 × PASS 2024 = 37 094 €

🧮 À cela s’ajoutent les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Chaque part inutilisée est automatiquement reportée pendant 3 ans : c’est un “stock fiscal” que l’on peut mobiliser pour défiscaliser massivement une année donnée.

2.3 Comment est calculé ce plafond pour les TNS ?

Pour les travailleurs non-salariés (TNS), le plafond de déduction est plus généreux que celui des salariés. En effet, le plafond de l’année N est au choix égal à :

• 10 % du PASS de l’année N ;
• sinon 10 % du bénéfice imposable de l’année + 15 % de la fraction du bénéfice au-dessus du PASS, dans la limite de : 10 % × 8 PASS + 15 % × (8 PASS – 1 PASS)

🚧 Par exemple, pour des versements effectués en 2025, on prend :

• Le bénéfice 2025.
• Le PASS 2025 = 47 040 €.

Ce plafond se compose donc de deux tranches et permet une déduction bien supérieure au plafond des salariés.

Montant du bénéfice imposable 2025	Plafond de déduction en 2025
Inférieur à 47 040 € (1 PASS)	10 % du PASS 2025 = 4 704 €
Entre 47 040 € et 376 320 € (1 à 8 PASS)	10 % du Bénéfice imposable de l’année + 15 % de la fraction du bénéfice au-delà de 47 040 €. Par exemple, pour un bénéfice imposable de 100 000 €, le plafond est : 10 % x 100 000 + 15 % x (100 000 – 47 000) = 17 950 €.
Supérieur à 376 320 € (plus de 8 PASS)	Plafond maximal = 10 % × 8 PASS + 15 % × (8 PASS – 1 PASS) = 87 024 €

2.4 Ordre d’imputation quand on verse

Lorsque l’assureur transmet l’info à l’administration fiscale :

1. Plafond N (année en cours) est utilisé en premier.
2. S’il reste du versement, on entame N-3, puis N-2, puis N-1.
3. Idem en couple : on termine par les plafonds du conjoint.

Note de Baptiste : pour visualiser en temps réel notre plafond de versement PER restant, il faut consulter son Espace Particulier sur impots.gouv.fr : un simulateur interne récapitule les plafonds consommés après chaque déclaration.

Étape 3 : Calculer le montant optimal à verser pour maximiser l’économie d’impôt

🤔 Une fois votre plafond PER en main, reste LA question : « Combien dois-je verser pour que chaque euro effacé aujourd’hui me rapporte vraiment ? ».

Chez ADI, on adopte la méthode « racler sa tranche la plus haute » : on cible ainsi la partie de revenu encore taxée dans la TMI haute (30 %, 41 % ou 45 %) pour éviter de gâcher du plafond dans la tranche inférieure.

Par exemple, si on se situe en TMI 30 %, on va se contenter de verser juste la somme suffisante sur PER sans tomber en TMI 11 %.

3.1 Formule express pour « racler » la tranche haute

Montant à verser = Revenu imposable actuel – Limite haute de la tranche inférieure

3.2 Exemple de déduction fiscale avec le PER : Léa & Antoine

👩‍❤️‍👨 Reprenons l’exemple du foyer fiscal de Léa et Antoine. Tous deux salariés avec des revenus fixes, ils anticipent alors avec certitude 80 000 € de revenus imposables pour l’année N.

Note de Baptiste : le barème de l’impôt applicable n’est définitivement connu qu’en fin d’année, généralement courant octobre, lors de l’adoption de la loi de finances. Il est revalorisé chaque année en fonction de l’inflation (ce qui peut légèrement faire bouger les seuils de tranche).

Donnée clé (foyer : 2 parts fiscales)	Montant
Revenu net imposable de l’année N	40 000 + 40 000 = 80 000 €
Limite haute de la tranche à 11 %	29 315 € x 2 = 58 630 €
Montant en TMI 30 % (80 000 – 58 630)	21 370 € (somme à verser pour optimiser fiscalement)
Plafond PER disponible (voir étape 2.1)	30 414 € (le versement est bien sous le plafond)
Économie d’impôt sur le revenu (TMI 30 %)	6 411 € (30 % x 21 370 €)

💡 Pourquoi Léa & Antoine ne versent-ils pas plus que 21 370 € ? Tout euro au-delà de 21 370 € basculerait dans la tranche à 11 % (ne générant que 11 % de défiscalisation). Mieux vaut garder cette trésorerie disponible ou l’investir ailleurs (meilleur PEA et meilleures assurances vie).

⚠️ Et si le couple dépassait leur plafond total de 30 414 € ? Le surplus ne serait pas déductible… tout en restant bloqué jusqu’à la retraite : double peine.

Note de Baptiste : on verse juste assez pour nettoyer la tranche à 30 % (ou 41 % ou 45 % selon sa TMI, on ne racle que sa tranche la plus haute). Chaque euro qui glisse dans la tranche à 11 % perd en rendement fiscal.

3.3 Adapter la stratégie à sa situation personnelle

Léa & Antoine n’ont pas 21 000 € de liquidités cette année (hors épargne de précaution et trésorerie court terme) et préfèrent garder de la flexibilité :

• Ils anticipent une importante hausse de revenus d’ici quelques années (et donc une TMI à 41 %, encore plus intéressante pour l’utilisation du PER).
• Leur décision : n’utiliser que le stock N-3 du Déclarant 2 (qui va expirer) pour racler partiellement la tranche à 30 % cette année, et conserver des “munitions” pour plus tard.

Étape 4 : Exemple de déduction fiscale avec un PER (bien choisir son contrat)

Maintenant que vous savez :

• Si le PER est avantageux pour vous (cf. TMI).
• Quel est votre plafond PER (cf. avis d’imposition).
• Combien verser (cf. stratégie fiscale optimisée).

➡️ Il est temps de passer à l’action… mais pas n’importe comment.

4.1 Ne foncez pas tête baissée chez votre banquier

On vous arrête tout de suite : le PER de votre banque traditionnelle n’est jamais compétitif. Trop de frais, placements médiocres,… l’épargne travaille mal.

Chez ADI, après avoir passé au crible les offres du marché, on apprécie tout particulièrement en gestion libre ces deux PER avec moins de frais et accès aux meilleurs placements (dont ETF World) :

• 🥇 Linxea Spirit PER (voir l’offre).
• 🥈 Lucya Cardif PER (voir l’offre).

Si on préfère déléguer, il est possible d’opter pour la gestion pilotée. Notre préférée : PER Ramify (voir l’offre).

➡️ Notre comparatif des meilleurs PER.

Enfin autre option : faire appel à la gestion conseillée, pour être accompagné de manière plus globale, sur l’ensemble de votre stratégie patrimoniale.

4.2 L’étape-clé : cocher la bonne case au moment du versement

Ci-dessous, on illustre la déduction fiscale du PER avec l’interface de souscription Linxea Spirit PER (nous sommes clients). Mais la logique est la même ailleurs.

❌ Option 1 : Versement non déductible (à proscrire)

• Ce choix annule tout intérêt fiscal immédiat.
• Vos versements ne seront pas déduits, mais ils seront tout de même bloqués jusqu’à la retraite… si c’est pour faire ça, mieux vaut épargner en assurance vie (plus souple que le PER et avec avantage fiscal à la sortie).

📎 À lire si vous hésitez : PER ou assurance vie ? Comparaison chiffrée

✅ Option 2 : Versement déductible

Cochez cette case pour :

• Déduire le montant versé de votre revenu imposable cette année.
• Donc baisser directement votre impôt (cf. Étape 3).
• Faire travailler votre “économie d’impôt” dans le PER, en capitalisant avec effet boule de neige.

Cette étape permet aussi de préciser votre statut professionnel pour que l’assureur applique la bonne règle fiscale (salarié, TNS agricole ou non agricole, article 154 bis, etc.).

Une fois le montant optimisé déterminé (cf. étape 3) et la case “versement déductible” bien cochée, il ne reste plus qu’à finaliser l’opération dans votre interface PER (ex. Linxea, Ramify…).

Étape 5 : Déclarer ses versements PER déductibles sur impots.gouv.fr

🧾 Votre versement bien effectué en année N, il reste maintenant à transformer l’essai fiscal en l’indiquant lors de la déclaration de revenus en année N+1. Suivons ensemble le parcours en ligne pas à pas (captures issues du site impots.gouv.fr).

En mai de l’année suivant les versements, on déclare donc les versements déductibles avec le formulaire 2042 en ligne (la traditionnelle déclaration de revenus, “déclaration d’impôt” comme on dit par abus de langage).

5.1 Cocher la rubrique « Charges déductibles »

Lors de votre déclaration en ligne, il faut bien cocher la case “charges déductibles” pour accéder à cette partie dans la suite de votre déclaration. En effet, sans cette coche, la partie Épargne retraite (cases 6NS/6NT/6NU) restera invisible !

5.2 Accéder à la section Épargne retraite et renseigner la case 6NS (ou 6NT / 6NU)

Ensuite, dans la partie ÉPARGNE RETRAITE, il faut se diriger vers la case 6NS pour le Déclarant 1 et la case 6NT pour le Déclarant 2.

En principe, l’assureur français rattaché à votre PER a déjà transmis vos versements déductibles à l’administration fiscale. Les montants devraient donc apparaître automatiquement dans votre déclaration : il vous reste simplement à les vérifier.

Étape 6 : Simuler et ajuster sa stratégie PER chaque année

Une fois le premier versement effectué et déclaré, l’essentiel est fait. Mais comme tout levier fiscal, l’efficacité du PER repose sur un bon réglage année après année en fonction de sa TMI. Notre tableau du gain de fiscalité avec le PER :

Note de Baptiste : encore une fois, il ne faut pas oublier que les versements déductibles se compenseront à la sortie du PER par une réintégration. Mais, même avec une TMI constante (par exemple si on verse en TMI 30 % puis sort en TMI 30 %), le temps joue en notre faveur, car le gain d’impôt permet de faire fructifier de l’argent qui aurait autrement été “versé” aux impôts.

6.1 Pourquoi simuler chaque année ?

Votre situation personnelle et fiscale évolue : il est donc essentiel de recalibrer vos versements régulièrement. Voici pourquoi :

• Votre TMI peut évoluer (hausse de revenus, changement de statut, départ en retraite…).
• Votre plafond PER se renouvelle chaque année (voir Étape 2).
• Vous pouvez ajuster à deux si vous êtes en couple, selon qui est le plus imposé.

Note de Nicolas : chez ADI, on se fixe un rappel chaque octobre pour faire un versement optimisé, en fonction du plafond PER et de la TMI du moment, avec une bonne vision des revenus imposables de l’année.

6.2 Exemple de déduction fiscale avec un PER : les simulateurs en ligne

Pour estimer votre réduction d’impôt potentielle, voici trois simulateurs en ligne assez fiables et complémentaires :

• Simulateur Linxea PER : dynamique et interactif, il permet de visualiser en temps réel l’impact fiscal selon le montant saisi. ⚠️ Il prend par défaut un taux forfaitaire de 23 % de charges sociales, ce qui peut légèrement fausser le calcul selon votre situation réelle.
• Simulateur BoursoBank : basé sur les données de votre avis d’imposition, il est plus précis mais moins interactif.
• Simulateur Yomoni : intuitif, rapide, et basé sur le revenu net avant impôt. Il offre une estimation dynamique du gain fiscal.

💡 Ces outils sont à tester chaque année pour affiner vos versements PER selon votre profil fiscal. Aucun n’est parfait, mais ils permettent de poser une première base de réflexion.

6.3 Récapitulatif : que retenir de la déduction fiscale du PER ?

🎯 En résumé : le PER n’est pas un produit d’épargne qu’on ouvre et qu’on oublie. C’est un levier fiscal à optimiser chaque année. Bien utilisé, il permet de :

• Réduire efficacement son impôt sur le revenu dès cette année.
• Faire fructifier l’économie d’impôt à long terme.
• Préparer sa retraite avec un capital optimisé fiscalement.

✅ Vous avez désormais entre les mains un exemple concret de déduction fiscale avec un PER, et surtout une méthode claire en 6 étapes pour maximiser vos versements PER… chaque année.

💡 Rappelez-vous : le PER est intéressant seulement à partir de la TMI 30 % et seulement en épargnant sur les meilleurs PER.